La Declaración de la Renta 2025 introduce diversas modificaciones que impactarán a los contribuyentes.

A continuación, se detallan los aspectos más relevantes que deben tenerse en cuenta al preparar la declaración correspondiente al ejercicio fiscal de 2024.

Ajustes en los tramos del IRPF y su impacto en las rentas medias y bajas

Durante el período 2022-2024, el Gobierno decidió no ajustar los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a la inflación.

Esta medida implica que las rentas bajas y medias pagarán este año entre 200 y 425 euros más en impuestos.

La deflactación, que consiste en ajustar estos tramos para evitar que los contribuyentes paguen más impuestos debido al aumento de precios sin ganar más poder adquisitivo, fue propuesta por el Partido Popular (PP) pero rechazada por el Gobierno.

Según el informe del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), si se hubiera aplicado esta medida, los contribuyentes habrían ahorrado significativamente, con mayores ahorros para las rentas altas.

Sin embargo, el Gobierno sostuvo que la deflactación beneficiaría principalmente a las rentas altas.

Disparidades fiscales entre comunidades autónomas

Las diferencias en la gestión y normativa del IRPF entre las comunidades autónomas españolas resultan en que las rentas más altas pagan significativamente más en la Comunitat Valenciana (54% tipo marginal) en comparación con Madrid (45% tipo marginal).

Por ejemplo, un contribuyente que gane 160,000 euros puede pagar hasta 7,000 euros más en la Comunitat Valenciana.

Las disparidades también afectan a las rentas medias, con Cataluña imponiendo mayores cargas fiscales que otras regiones.

Además, cinco comunidades han implementado bonificaciones para propietarios de viviendas vacías que las alquilen.

En el Impuesto de Patrimonio, tener propiedades valoradas en 800,000 euros implica diferencias en el pago, oscilando desde 0 euros en varias comunidades hasta más de 900 euros en la Comunitat Valenciana.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones también muestra variaciones significativas, con herencias gravadas de manera dispar entre regiones como Asturias y Cantabria.

Nuevas obligaciones de declaración de pagos con tarjeta

A partir de este año, la Agencia Tributaria ha implementado cambios significativos en la campaña de la Declaración de la Renta.

Uno de los más destacados es la obligación de declarar los pagos realizados con tarjeta.

Esta medida busca modernizar y hacer más inclusivo el sistema fiscal en España, afectando tanto a empresas como a ciudadanos.

La campaña para presentar la Declaración de la Renta comenzará el 2 de abril y se extenderá hasta el 30 de junio.

Además, por primera vez, los contribuyentes tendrán la posibilidad de abonar la Renta utilizando Bizum.

Incremento del IVA en alimentos básicos

Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2024, el Gobierno decretó la subida del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los alimentos básicos o de primera necesidad: leche, pan, huevos, queso, frutas, legumbres, tubérculos, cereales, verduras, harinas panificadas y el aceite de oliva de un 0% a un 2%.

A partir del 1 de enero de 2025, estos alimentos tributarán con un IVA incrementado del 2% al 4% de IVA, el «superreducido», incluido el aceite de oliva.

Los otros alimentos como la carne y el pescado empezarán a tributar al 10% de IVA.

Además, derivado de los acuerdos del paquete fiscal aprobado por el Gobierno, el IVA de los productos de leche fermentada, como el yogur, será también al tipo superreducido (4%).

Implementación de la "cuota de solidaridad" para salarios altos

El 27 de marzo de 2024, el Gobierno aprobó una nueva cotización social denominada "cuota de solidaridad".

Esta medida afecta a trabajadores con sueldos superiores a 56.600 euros anuales (4.720,50 euros mensuales), quienes deberán contribuir con un 0,92% adicional para la parte de salario comprendida entre la base máxima y un 10% superior a esa base, y un 1,17% para el tramo de retribución por encima del 50% adicional de la base máxima.

Esta contribución busca generar ingresos adicionales para financiar las pensiones, aunque no mejora la base reguladora que calcula la futura prestación del cotizante.

Los trabajadores autónomos quedan eximidos de pagar esta cuota y también están fuera del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

Consideraciones para los contribuyentes en Argentina

En Argentina, la Ley de Bases y Puntos de Partida para la Libertad de los Argentinos, más conocida como Ley Bases, fue aprobada el 12 de junio de 2024.

Esta ley ómnibus introduce reformas administrativas, económicas, financieras, laborales, fiscales y previsionales.

Entre las modificaciones fiscales, se destaca la suspensión de la fórmula de movilidad jubilatoria, facultando al Poder Ejecutivo Nacional a realizar aumentos periódicos priorizando a los beneficiarios de más bajos ingresos hasta que se aplique una fórmula automática.

Además, se propone la privatización de empresas y sociedades del Estado, o con mayoría estatal, entre las que se encuentran Aerolíneas Argentinas, Arsat, AySA, Banco Nación Argentina, entre otras.

Actualizaciones fiscales en México para 2025

En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado actualizaciones fiscales para 2025.

Estas reformas buscan modernizar el sistema fiscal y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de las empresas.

Es esencial que las empresas mexicanas se mantengan al día con estas reformas para evitar sanciones y optimizar su carga fiscal.

Entre los principales cambios, se incluyen nuevas reglas para la deducción de gastos, modificaciones en los plazos de presentación de declaraciones y un endurecimiento en la fiscalización de ingresos digitales.

Además, el SAT ha puesto especial énfasis en la regulación del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para pequeños contribuyentes, con el fin de facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y evitar la evasión fiscal.

Los expertos recomiendan a los contribuyentes mexicanos revisar a detalle estas modificaciones y, en caso de duda, asesorarse con un contador para evitar sanciones y optimizar su carga tributaria.

Implicaciones globales y tendencias fiscales para 2025

A nivel global, la tendencia hacia la digitalización y automatización de los sistemas tributarios sigue en aumento.

Países de la Unión Europea han comenzado a implementar tecnologías avanzadas para la declaración automática de impuestos, reduciendo la intervención manual y minimizando errores.

Estados Unidos, por su parte, ha reforzado su enfoque en la fiscalización de grandes corporaciones y criptomonedas, exigiendo mayor transparencia en las transacciones digitales.

Latinoamérica también avanza en esta dirección, con países como Brasil y Colombia adoptando modelos más estrictos de supervisión tributaria.

Estos cambios reflejan una creciente tendencia mundial hacia una mayor fiscalización y control, con el objetivo de reducir la evasión fiscal y aumentar la recaudación gubernamental.